Lenen bij familie of vrienden, hoe zit dat op fiscaal vlak?

Fiscale gevolgen voor u en de uitlener

Fiscale gevolgen voor u. De interest op de lening is in principe aftrekbaar als beroepskosten in de mate dat u het geld van de lening aanwendt voor uw eenmanszaak, bv. als investerings- of overbruggingskrediet.

Maximale interestvoet. Interest op een lening van familie of vrienden is maar aftrekbaar voor zover de interestvoet niet hoger is dan 5,70% (tarief 2023) voor leningen zonder vaste looptijd en de zgn. marktrente voor leningen die wel voor een bepaalde termijn afgesloten zijn (art. 55 WIB 92) . De marktrente is kortweg de interest die u zou betalen op een gelijkaardig krediet bij de bank.

Tip. U bepaalt de marktrente het best door bij verschillende banken offertes voor een gelijkaardig krediet te vragen. Houd die offertes bij om aan de fiscus te bewijzen dat de interest markconform is.

Fiscale gevolgen voor de uitlener. Voor de uitlener is de interest een belastbaar roerend inkomen. Hij moet dat echter niet zelf aangeven, u moet 30% roerende voorheffing (rv) inhouden en die is zgn. bevrijdend. U moet de aangifte in de rv doen en de betaling uitvoeren binnen de 15 dagen na de toekenning of betaling van de interest.

Tip. Beperk het aantal rv-aangiften door in de leningsovereenkomst te bepalen dat u de interest jaarlijks betaalt in plaats van maandelijks of per kwartaal.

Gewestelijk voordeel voor uitlener

Welk voordeel? In alle drie de gewesten bestaat er een fiscale gunstregeling voor leningen door familie, vrienden of kennissen. In Vlaanderen is dat de win-winlening, in Wallonië de prêt coup de pouce, in Brussel de proxilening. Het voordeel is een jaarlijks belastingkrediet voor de uitlener gelijk aan een percentage berekend op het gemiddelde van het nog openstaande saldo op 1 januari en 31 december. Dat percentage bedraagt 2,5% (Vlaanderen), of de eerste drie (Brussel) of vier jaar (Wallonië) 4% en daarna 2,5%. Als de ontlener bv. wegens een faillissement de lening niet (volledig) kan terugbetalen, is er een eenmalig belastingkrediet van 30% van de lening.

Welke voorwaarden? De lening moet achtergesteld zijn, en u kunt in dit systeem maximaal € 250.000 (Brussel en Wallonië) of € 300.000 (Vlaanderen) lenen. De uitlener, die niet uw echtgeno(o)t(e) of wettelijk samenwonende partner mag zijn, noch een werknemer van u, kan in het totaal ten hoogste € 75.000 (Vlaanderen), € 125.000 (Wallonië) of € 200.000 (Brussel) ter beschikking stellen. De looptijd van de lening bedraagt 5 tot 10 jaar (Vlaanderen), 4, 6, 8 of 10 jaar (Wallonië), of 5 of 8 jaar (Brussel). De interestvoet mag niet hoger zijn dan de wettelijke interestvoet en niet lager dan de helft daarvan. Voor leningen afgesloten in 2023 betekent dat dat de interestvoet minimaal 2,625% bedraagt en maximaal 5,25%.

Let op 1! Normaal gezien is de wettelijke interestvoet niet hoger dan de marktrente, maar de fiscus moet dat niet zomaar aanvaarden, en kan u dus vragen om te bewijzen dat dat in uw concreet geval zo is.

Let op 2! Het fiscaal voordeel wordt maar toegekend als de lening online geregistreerd is. U kunt dat in de drie gewesten online doen.

Vraag nu uw gratis toegang aan!

1 maand gratis proefaanbod

Ik profiteer van dit eenmalig proefaanbod:
een maanden gratis toegang
tot 'Tips & Advies Ondernemingsdatabank'.

Geen kosten, geen risico's, geen verplichtingen.

Ik krijg onmiddellijk een maand lang gratis toegang tot alle artikels.

JA, geef mij onmiddellijk een maand gratis toegang!